上海个人所得税专项附加扣除细则

  个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等7项专享扣除，具体扣除标准可看正文介绍。

  学历教育，包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

  1、在学历(学位)教育期间，按照每月400元定额扣除标准扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能过48个月。

  1、学历继续教育支出：个人接受本科(含)以下学历(学位)继续教育，可以再一次进行选择由其父母扣除，也可选择由本人扣除。

  2、技能人员职业资格继续教育支出、专业方面技术人员职业资格继续教育支出：本人扣除。

  一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关扣除医保报销后的医药费用支出，扣除医保报销后，个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分。

  纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款，为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。

  在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

  1.经小两口约定，可以再一次进行选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

  2.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以再一次进行选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由小两口对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

  直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定城市：1500元/月;

  赡养一位及以上被赡养人的赡养支出。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

  非独生子女：分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

  非独生子女：平均分摊：赡养人平均分摊; 约定分摊：赡养人自行约定分摊比例; 指定分摊：被赡养人指定分摊比例。

  父母可以再一次进行选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以再一次进行选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。

  温馨提示：微信搜索公众号【上海本地宝】，关注后在对话框回复【个税】可获个税办事入口、专项附加扣除标准、申报流程；查看个税清缴汇算申报指南、个税税率表及计算公式。

  2026年度个税专项附加扣除信息确认12月1日起开始，纳税人可通过个税APP，确认2026年度个税专项附加扣除信息，具体操作步骤如下。

  2025年12月1日起，2026年度个税专项附加扣除信息确认开始，可通过个人所得税App做相关操作，确认时间为12月1日至31日。

  幼升小、小升初、初升高、高中升大学，个税子女教育专项附加扣除全阶段操作攻略详见正文。

  2024年度个人所得税综合所得汇算清缴将于2025年6月30日截止！尚未办理年度汇算的纳税人，记得如期办理！逾期补税将有滞纳金！

  3月1日起，2024年度个人所得税综合所得汇算清缴开始办理，至6月30日结束。手机APP操作指南如下。

  2025年3月1日起，上海2024年度个人所得税综合所得汇算清缴开始申报，具体申报操作流程图如下，分为简易申报和标准申报。

  2024年综合所得个税汇算3月1日起办理，上海税务发布手机APP操作流程图，具体详见下文。

  个税年度汇算就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，2024年度个税汇算清缴问答如下。

  符合以下情形之一的，纳税人需办理年度汇算：已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的，具体如下。

  2025年3月1日起，2024年度个税汇算真正开始。2月21日起，可预约办理年度汇算，预约流程如下。

  上海2024年度个税汇算清缴工作2025年3月1日正式开启，个人办理需通过【个人所得税App】做相关操作，具体方式如下。

  上海市2024年度个人所得税综合所得汇算清缴将于2025年3月1日开始办理，持续至6月30日。

  【导语】：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等7项专享扣除，具体扣除标准可看正文介绍。

  学历教育，包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

  1、在学历(学位)教育期间，按照每月400元定额扣除标准扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能过48个月。

  1、学历继续教育支出：个人接受本科(含)以下学历(学位)继续教育，可以再一次进行选择由其父母扣除，也可选择由本人扣除。

  2、技能人员职业资格继续教育支出、专业方面技术人员职业资格继续教育支出：本人扣除。

  一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关扣除医保报销后的医药费用支出，扣除医保报销后，个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分。

  纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款，为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。

  在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

  1.经小两口约定，可以再一次进行选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

  2.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以再一次进行选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由小两口对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

  直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定城市：1500元/月;

  赡养一位及以上被赡养人的赡养支出。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

  非独生子女：分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

  非独生子女：平均分摊：赡养人平均分摊; 约定分摊：赡养人自行约定分摊比例; 指定分摊：被赡养人指定分摊比例。

  父母可以再一次进行选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以再一次进行选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。